摘要
苏州市铭久汽车零部件有限公司属于集团化、多元化的经营企业，旗下子公司遍布多个行业，针对业务不同质的集团化管理需求，财务预算的信息化创新工具一直是我们在实践中不断探索和深入研究的课题。企业日常管理的每一个链条甚至每一个人都在各种预算、各级预算的包裹之下。如果每一个业务链条都在自身的预算领域精益研讨、深度落实，再将彼此优化整合，形成一定的秩序，预算这一重要的管理抓手就能发挥更重要的作用。
6766澳门娱乐官网控股财务预算管理从两方面，即宏观上坚持“抓大、放小、管细”三原则，微观上坚持“业财融合、准确效率、集团合并”，开展信息化实践创新。我们在用友NC预算模块的基础上，经过严谨的组织策划、合理的架构设计，自2015年底开发了符合自身需求的财务预算信息化体系，并圆满完成了2016年度和2017年度全集团的财务预算编制和预算执行工作。其中，引入的预算分录表和集团合并差额户，成了整个系统的最大创新点，希望对多元化经营的集团公司财务预算管理工作能有所借鉴并有推广价值。
关键字 财务预算管理信息化 企业战略 以人为本 业财融合 创新 抓大放小管细
财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心。财务预算是在经营预算和资本预算的基础上所做出的现金流量安排，以及一定时期内损益表和一定时期末资产负债表的预计。
企业作为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，要注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同。预算管理正是将企业各职能部门的管理工作和业务单位的经营活动贯穿起来，从而提高企业整体管理效率和经济效益的有效手段。
6766澳门娱乐官网控股依托北京经济技术开发区广阔的市场空间，独特的资源优势和良好的政策环境，致力于开发区基础设施开发与配套设施建设，致力于工业及商住地产开发与经营，致力于面向开发区市场专业服务，在优化区域投资环境的同时，紧抓6766澳门娱乐官网新城发展机遇，不断拓展发展空间，不断提升核心竞争力。
目前，6766澳门娱乐官网控股形成了以40多家子公司专业化经营为基础的多元经营格局，经营业务涵盖了基础设施建设、房地产开发、建设工程、物业管理、媒体广告、网络技术、教育发展、基础能源等多个领域。
面对国资委国有资本经营预算要求的不断细化、经营体量的持续增加、经营主体的多元庞大，利用信息化手段助推集团财务预算管理是必然趋势。因此，我们确立“以企业战略为基础建立符合自身实际情况且以人为本的个性化预算管理体系”的理念，以“抓大、放小、管细”为行为准绳，使日常财务预算管理成为实现企业长期发展战略的基石。我们希望针对集团财务预算管理信息化的想法和做法能够给行业同仁带来一些启迪和思考。
一、明确开发目标
目标明确是高效工作的前提。我们成立了财务预算信息化小组，根据集团多元经营的特点，确立了财务预算管理信息化的目标。
我们要达到的总体目标和具体计划是，不仅满足国资委对国企预算指标的要求，还要符合自身的内部管理需求和集团绩效考核；财务预算数据必要、有效、实用，且能够出具不同维度、不同业务、不同级次的财务预算数据，并据此编制了总体思路表，保证财务预算管理信息化开发工作贯穿始终。
二、锁定创新点
整个财务预算管理信息化体系包括三个框架。
第一个是各级财务预算主体，涵盖了集团内所有的二级、三级以及四级公司，同时根据股权结构增加了不同级次的预算汇总主体和差额户主体。第二个是由若干财务预算报表组成的数据逻辑群，包括预算分录表、会计报表、业务情况表、成本费用表、人工成本表、融资情况表、国有资产变动表、内部往来交易表等。第三个是年度预算场景，分年度独立存在，加强财务预算数据在年度间的横向可比。
我们以问题为导向，通过创新措施解决原有预算模块不能解决的问题，从而实现财务预算管理信息化的各种新功能，满足我们具体的财务预算管理需求。
（一）完善预算审批流 强化预算组织架构。
组织架构是职权、职责、任务的置留地，如若没有组织架构，职权、职责、任务等将无以着落。它也是企业流程运转、部门设置及职能规划等最基本的结构依据。
在落实财务预算管理信息化工作时，我们要求所有预算主体上报用户名称和角色权限，由系统管理员进行管理，分设编制、审核、上报等用户角色，通过层层审批来强化财务预算工作组织结构的健全。
同时，预算工作组织结构和指挥链条反过来也作用于预算工作，影响预算工作的质量和效率，使得预算工作的组织结构不断在岗位设计、层级管理和年龄结构方面进行优化完善。
（二）预算业务分录表成为业财融合的媒介。
我们认为，业财融合其实不是简单的业务和财务的融合，而是财务、业务、信息技术三位一体化过程。它要求有一定广度的专业视角，避免融合过程中的数据失真，最后将数据转换成信息传递给决策者。
财务预算业务分录表是根据公司的业务情况进行的大分录展示，包括固化的会计科目、可以编辑的借贷方金额和货币资金的现金流情况。每一个分录都对应业务部门上交的预算明细和说明，实现了业务语言和财务语言的成功转化。
但是，预算业务分录表的目的并不是为了编辑会计分录，而是通过编辑的会计分录、金额和现金流，自动生成会计报表。因为预算业务分录表上的会计科目和会计报表实现了公式关联。当预算业务分录表编制完毕后，资产负债表、利润表和现金流量表也同时计算完成，大大提高了预算会计报表编制的及时性和准确性，也降低了预算编制人员的工作量，这既是财务预算管理信息化的创新点，也是以人为本的一个体现。
同时，增加会计报表“手工调整”列，作为预算业务分录表中固化的会计分录无法保证全面完整的一个补充手段，在下一年度根据“手工调整”的信息，选择性地更新预算业务分录表，做到不断的精进和完善。
（三）一表实现汇总和合并两项功能。
预算汇总数据和合并数据的差异在于，汇总是合并范围内的各预算主体数据的简单相加，而合并是按照合并报表准则的规定将汇总进行抵销后的数据。
将抵销金额录入合并差额户的各种财务预算管理报表中，形成差额户这个单独预算主体的数据。当汇总主体范围勾选差额户时，形成合并数据，不勾选差额户时形成汇总数据，满足不同层次的管理需要。这是我们在财务预算管理信息化中的另一个创新。用友软件供应商说，这是他们的集团客户中成功解决合并的创新案例。
（四）预算执行表关联用友NC总账和NC报表。
财务预算管理信息化中的预算主体是和用友NC总账主体、报表主体唯一对应的。通过这种主体的对应，实现预算执行表中实际执行数可以自动生成，生成的数据来源于用友NC总账和报表；预算执行表的本年预算数也自动关联预算编制表中的金额；根据预算执行数和预算编制数计算出执行率，实现预算执行实时监控。
通过主体的对应和表间公式的关联，一键实现预算执行，大大提高了预算执行的高效和准确，这是以人为本的另一个体现。
（五）预算调整功能实现了预算的动态布局。
所有的预算指标在执行过程中都不是一成不变的，企业要积极寻求科学合理的方法，加强预算的动态管理。在不确定性环境中提高预算编制的可靠性和预算值的准确性，降低预算指标的风险。
我们在财务预算管理信息化中启用了预算调整功能。我们通过预算调整的流程和严格的审批流，实现已上报生效的预算数据能持续修订。预算调整不仅使预算更加切合实际，而且能实现与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。
（六）预算编制说明书内嵌形成有效补充。
预算编制说明书是对预算编制的主导思想、政策依据、行业背景、假设前提、完成预算的方法和措施等重大问题做出的详细文字说明。它作为财务预算的一种特殊文本内嵌于财务预算表格，具有附着性和补充性，起着不可或缺的作用。
我们设计了预算编制说明书的模板，保证各预算主体编制说明的框架一致，既向各预算主体单位提供了编制说明书的指引，也方便集团总部对于下级单位情况的了解和管理。
三、信息化成果的展示作用
经过我们和用友软件公司的共同努力，集团财务预算管理信息化系统于2016年年初成功上线，出具了配套的《方案描述》和《操作手册》，进行了全集团的集中培训，相继完成了2016年度和2017年度的财务预算编制和预算执行工作。
这套信息化系统经受住了业务和数据的考验，得到了集团领导和所属单位的一致好评，更有下级单位评价说，财务预算是全年财务工作的缩影，填报好这版预算体系，是快速掌握业务情况、提升专业素质的最好途径。
通过这套财务预算信息化体系，起到了规划、控制、引导企业经济活动有序进行、以最经济有效的方式实现预定目标的作用，实现了企业内部各个部门之间、集团内部各个企业之间的协调，成为各部门各单位业绩考核的标准和依据。
四、组织策划的经验总结
总结是做好各项工作的重要环节。
通过总结，可以全面地、系统地了解以往的工作情况，正确认识以往工作中的优缺点，可以明确下一步工作的方向，少走弯路，少犯错误，提高工作效率。
总结也是我们从感性认识上升到理性认识的必经之路。通过总结，可以寻找出工作和事物的本质规律，从而掌握并运用这些规律。
（一）集团领导的高度重视。
6766澳门娱乐官网控股的集团财务预算工作一直备受集团领导和各单位负责人的高度重视。此次集团层面的财务预算管理信息化开发具有里程碑式的意义，更是得到集团领导的大力支持。
站在集团管控的角度，预算指标可以关注重点的财务指标，做到财务指标的总体把控。对于下级单位，我们鼓励他们根据自身的需要建立全面预算系统，因为下级单位的业务相对单一，垂直管控直接，更适合全面预算的推行。
（二）主导信息化的二次开发。
不要以为信息化工作只是软件供应商的事情，我们只需要付钱就可以买到想要的产品。一般的通用软件具有共性而不具有个性，必须完成必要的二次开发，才能使信息化工具符合自身实际情况和管理需求。
在二次开发过程中，我们始终坚持自己的主导地位，主动思考方案、积极解决问题，软件供应商只需要理解我们的思路，落实到后台的数据库，我们再反过来测试数据库，以检验其落实的准确性。这样，才能达到思想一致、事半功倍、历久弥新。
（三）广泛的沟通调研。
在信息化工作开始前、过程中以及上线后，我们一直不忘内部沟通调研，了解最真实的一手信息，确定了财务预算信息化工具创新的紧迫性。从中我们甄别判断出关键的预算问题，在可行和可操作的原则指导下锁定解决方案，以保证在集团财务预算工作推进过程中有理、有据、有效。
（四）持续精进也是创新。
我们在集团财务预算管理信息化工作中，取得了阶段性的成果。随着国务院接连发文推进国企改制，面对国有资本经营预算要求的不断变化，6766澳门娱乐官网控股必须对集团财务预算管理信息化工作持续的调整、持续的完善、持续的精进，这也是一种创新。
后记
2017年底，为了提高预算管理深度和工作效率，我们再次对预算系统进行了升级。增加了资金计划任务，资金计划线上填报和汇总，将其和财务预算联系在一起，实现了资金流和核算流的相互支撑和稽核；增加了预算维度，丰富信息量；从预算编制设计上增加了数据之前的比对关系，提高了数据准确性。下一步我们将推进预算系统与费控系统的结合，进一步强化预算管理的作用。集团改制后，集团领导对预算管理工作提出了更高要求，突出全面预算为集团战略、年度工作计划服务的作用，我们将逐步搭建以集团战略为导向，年度经营工作为基础，经营预算、专项预算、财务预算一体化的全面预算体系。
结束语
纵观我们的集团财务预算管理信息化工作，无不体现着“抓大、放小、管细”的六字箴言。美国管理学家泰勒认为：“为了提高效率和控制大局，上级只保留处理例外和非常规事件的决定权和控制权，例行常规的权力由部下分享。”英国教育家洛克说：“没有有效的监督，就不会有满意的工作绩效。”
